Podatek od przerzuconych zysków
2023-01-02 11:56 | e-petrol.plZespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że za 2022 rok część podatników CIT będzie miało obowiązek zapłaty 19 proc. podatku od tzw. przerzuconych dochodów.
• usług niematerialnych, tj. usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz usług o podobnym charakterze;
• należności licencyjnych;
• kosztów finansowania dłużnego;
• przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika, a także funkcji, aktywów i ryzyk,
jeżeli ich suma poniesiona w roku podatkowym na rzecz podmiotów powiązanych i niepowiązanych, stanowi co najmniej 3 proc. sumy kosztów uzyskania przychodów (w tym amortyzacji ŚT i WNIP) poniesionych w tym roku w jakiejkolwiek formie.
Powyższe rodzaje kosztów mogą zostać uznane za przerzucone dochody, jeżeli zostaną spełnione dodatkowe warunki w odniesieniu do odbiorcy tych należności, tj.:
1. podatek faktycznie zapłacony przez odbiorcę płatności w państwie siedziby jest o 25 proc. niższy niż gdyby był opodatkowany stawką 19 proc. CIT oraz
2. koszty te:
- podlegające zaliczeniu do kosztów podatkowych, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub podatku odbiorcy płatności lub
- wypłacane przez odbiorcę płatności w formie dywidendy lub innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych w tym samym roku,
stanowiły co najmniej 50 proc. wartości uzyskanych przez ten podmiot przychodów określonych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym lub zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Przepisy przewidują szczególnego rodzaju wyłączenie dla podmiotów z UE i EOG, które prowadzą „istotną rzeczywistą działalność gospodarczą”, a zatem szczególnie zagrożone są płatności na rzecz podmiotów spoza tego obszaru i podmiotów o charakterze spółek holdingowych. Co istotne to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, że nie ma obowiązku zapłaty tego podatku, co każdorazowo wymaga dokonania weryfikacji podmiotów na rzecz których dokonywane są wypłaty.
Jeżeli zatem w roku 2022 dokonywali Państwo płatności na rzecz podmiotów powiązanych Kancelaria zachęca do przeprowadzenia:
• analizy płatności, po kątem ich kwalifikacji się jako „przerzucone dochody”;
• weryfikacji współczynnika kosztów kwalifikowanych w kosztach podatkowych;
• analizy warunków na poziomie kontrahenta/odbiorcy należności.
W przypadku pytań dotyczących poruszonych klwestii podatkowych należy kontaktować się bezpośrednio z Kancelarią.
Opracowanie:
Partner Sekcji Prawnej
Pozostałe aktualności
e-petrol.pl: cena diesla na stacjach poniżej sześciu złotych
Kierowcy zaczynają w końcu odczuwać skutki przeceny, z jaką na początku kwietnia mieliśmy do czynienia na rynku naftowym. Przed zbliżającym się czasem częstszych wyjazdów na stacjach zanotowaliśmy wyraźne obniżki, dzięki którym litr oleju napędowego, pierwszy raz od października ubiegłego roku, kosztuje mniej niż sześć złotych.
2025-04-18 / 11:02 | Biuletyn Tydzień na Rynku Paliw
Motiva ponownie uruchamia jednostkę w rafinerii Port Arthur
Firma Motiva Enterprises w końcu uruchomiła ponownie jednostkę produkującą benzynę w swojej ogromnej rafinerii w Port Arthur w Teksasie. Wcześniej podjęto już kilka prób ponownego uruchomienia tej instalacji po remoncie, który przeprowadzono w ostatnich tygodniach.
2025-04-18 / 09:45 | Ze świata
Kto kupi sieć stacji paliw Shella w RPA?
Koncern Shell całkowicie wycofuje się z działalności paliwowej w Republice Południowej Afryki. Sprzedał już swoją rafinerię, a teraz szuka nabywcy dla sieci stacji paliw.
2025-04-18 / 09:32 | Ze świata
Rafineria w Kalifornii może zostać zamknięta
Valero Energy planuje wstrzymać, zrestrukturyzować lub zakończyć działalność rafineryjną w swojej rafinerii Benicia w Kalifornii do końca kwietnia 2026 r.
2025-04-18 / 09:30 | Ze świata
Rosyjska ropa arktyczna popłynie do Chin w kwietniu, pomimo sankcji USA
Eksport rosyjskiej ropy arktycznej do Chin ma gwałtownie wzrosnąć w kwietniu po tym, jak sprzedawcy zaoferowali duże zniżki i dostawy nieautoryzowanymi tankowcami w odpowiedzi na embargo USA, podała agencja Reutera, powołując się na analityków Vortexa i rosyjskich traderów ropy.
2025-04-18 / 09:29 | Ze świata
Unimot realizuje ambitny budżet w I kwartale 2025 roku
W pierwszym kwartale 2025 roku Unimot zrealizował założenia budżetowe, mimo presji popytowej na rynku. Spółka zaznacza, że tegoroczny plan finansowy jest bardziej wymagający niż ubiegłoroczny, ale zmienność rynkowa działała na jej korzyść.
2025-04-18 / 09:27 | Z kraju
Wzrosła liczba platform wiertniczych
Amerykańskie firmy energetyczne po raz pierwszy od czterech tygodni zwiększyły liczbę platform wiertniczych do wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego, podała w czwartkowym raporcie firma energetyczna Baker Hughes.
2025-04-18 / 09:25 | Ze świata
Stan Renu podnosi się - statki mogą zwiększyć załadunek
Deszcze w ostatnich dniach doprowadziły do podniesienia się poziomu wody w Renie w Niemczech, co pozwoliło statkom przewozić więcej ładunków, choć większość z nich wciąż płynie zaledwie w połowie pełna, poinformowali w czwartek traderzy towarowi.
2025-04-18 / 09:21 | Ze świata
Inwestujący w spółki paliwowe w Polsce nie panikują
Czy spadek popytu na surowce i wzrost niepewności spowodują zmianę nastawienia inwestorów spółek paliwowych notowanych na warszawskiej giełdzie? Reakcja na ostatnie silne przeceny na rynku ropy i gazu była zaskakująco spokojna – zauważa dziennik „Rzeczpospolita”.
2025-04-18 / 09:17 | Z kraju