Shell Franczyza

Minimalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać

2024-01-10 09:48 | e-petrol.pl

Z dniem 1 stycznia 2024 roku zaczęły obowiązywać odroczone dotychczas przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego. Jak wyjaśnia zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe oznacza to, że w 2025 roku pierwsze podmioty będą zobowiązane do zapłaty minimalnego podatku dochodowego za bieżący rok.

Minimalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać
Podatek minimalny obejmuje:

  1. podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium RP, przez co podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.
  2. podatkowe grupy kapitałowe,
  3. podatników prowadzących działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład
- którzy z działalności operacyjnej za dany rok podatkowy ponieśli stratę albo u których udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2 proc.

Art. 24ca ust. 2 Ustawy o CIT ogranicza krąg podmiotów objętych opodatkowaniem. Zgodnie z nim przepisów o podatku minimalnym nie stosuje się między innymi do podatników:
  • którzy rozpoczęli działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym;
  • jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30 proc. w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy;
  • których udziałowcami, akcjonariuszami albo wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne i jeżeli podatnik nie posiada:
  • bezpośrednio lub pośrednio, więcej niż 5 proc. udziałów (akcji) w kapitale innej spółki lub ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną,
  • innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym;
  • będących małymi podatnikami.
  • którzy osiągnęli udział dochodów w przychodach, w jednym z trzech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy, za który należny jest minimalny podatek dochodowy, w wysokości co najmniej 2 proc.

Stawka minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 10proc. podstawy opodatkowania i a podatek jest płatny wraz z rocznym zeznaniem podatkowym.

Przepisy przewidują specyficzne zasady ustalania udziału dochodu w przychodach w związku z czym konieczna jest weryfikacja zarówno źródeł przychodów jak i poszczególnych kategorii kosztów, które po dokonaniu stosownych wyłączeń mogą spowodować zrealizowanie minimalnego poziomu dochodowości, mimo że z kalkulacji dla potrzeb podatku CIT lub sprawozdania finansowego wynik Państwa firmy wykazuje stratę lub zysk na poziomie niższym niż 2 proc.

W ocenie kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe już dzisiaj warto przeanalizować, czy Państwa firma może zostać objęta tym podatkiem, aby odpowiednio zaplanować działalność w 2024 roku.

Więcej informacji dotyczących szczegółowego zastosowania przepisów w praktyce można uzyskać kontaktując się z ekspertami kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe.

Zadaj pytanie w kategorii Akcyza i VAT

* pola obowiązkowe

Zgodnie z art. 13 ust. 1 i ust. 2 ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych z dnia 27 kwietnia 2016 r. informujemy, że:

  • Administratorem danych osobowych jest Information Market S.A. z siedzibą we Wrocławiu (53-613), przy ul. Stacyjnej 1/51.
  • Inspektorem ochrony danych w Information Market S.A. jest Magdalena Robak (71 787 69 69, iod @ informationmarket.pl).
  • Pani/Pana dane osobowe będą przetwarzane na podstawie: art. 6 pkt 1b ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych w zakresie dotyczącym udzielenia odpowiedzi na pytanie przesłane przez formularz kontaktowy.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą udostępniane innym podmiotom.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą przekazywane ani do państwa trzeciego, ani do organizacji międzynarodowej.
  • Pani/Pana dane osobowe będą przechowywane przez administratora do czasu udzielenia odpowiedzi na zadane pytanie.
  • Posiada Pani/Pan prawo dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, prawo do przenoszenia danych, prawo do cofnięcia zgody na przetwarzanie danych w celach marketingowych w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem.
  • Posiada Pani/Pan prawo do wniesienia skargi do Urzędu Ochrony Danych Osobowych, jeśli uzna Pani/Pan, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych.
  • Podanie danych osobowych jest dobrowolne, ale niezbędne w celu uzyskania odpowiedzi na zadane pytanie.

Partner Sekcji Prawnej

Kancelaria Cabaj Kotala

Opracowania tematyczne

Zmiana koncesji dotycząca nowego kodu CN dla oleju napędowego - komunikat URE

Zmiana koncesji dotycząca nowego kodu CN dla oleju napędowego - komunikat URE

Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że z dniem 1 stycznia 2025 r. weszła w życie zmiana Nomenklatury Scalonej polegająca na zmianie kodu CN dla oleju napędowego bez zawartości biokomponentów (B0). Jej istotą było całkowite usunięcie dotychczas stosowanego kodu (CN 2710 19 43) i zastąpienie go dwoma nowymi – CN

2025-01-03 09:24 | SP Koncesje
Alert - minimalny podatek a podmioty z branż akcyzowych

Alert - minimalny podatek a podmioty z branż akcyzowych

Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe w alercie podatkowym zwraca uwagę, na jeden z przepisów, który ma szczególne znaczenie z punktu widzenia podmiotów prowadzących działalność w branży wyrobów akcyzowych.

2024-03-18 12:38 | SP Akcyza
Korekta roczna i korekta wieloletnia w JST - przypomnienie o ostatnich zmianach

Korekta roczna i korekta wieloletnia w JST - przypomnienie o ostatnich zmianach

W związku ze zbliżającym się terminem dokonywania korekt rocznych i korekt wieloletnich w podatku VAT (26. lutego) zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina o zmianach w tym zakresie wprowadzonych pakietem zmian określanym jako SLIM VAT 3.

2024-02-21 08:29 | SP Akcyza

XVIII Spotkanie Branży Paliwowej - Polski Rynek Biopaliw

Polecamy

Sejmowe komisje popierają nowelizację ustawy o biopaliwach

Sejmowe komisje popierają nowelizację ustawy o biopaliwach

Połączone komisje sejmowe pozytywnie zaopiniowały projekt nowelizacji ustawy o biokomponentach i biopaliwach ciekłych, wnosząc do niego poprawki o charakterze doprecyzowującym. Nowe przepisy zakładają stopniowy wzrost minimalnego udziału energii odnawialnej w transporcie (NCW) do osiągnięcia poziomu 14,9 proc. w 2030 roku.

2025-02-05 / 09:22 | Biopaliwa

Pozostałe aktualności

e-petrol.pl: niewielkie obniżki na stacjach

e-petrol.pl: niewielkie obniżki na stacjach

Pierwsze dni lutego przyniosły dalsze, choć symboliczne, spadki cen paliw na stacjach, będące pokłosiem ubiegłotygodniowych zmian w internetowych cennikach głównych producentów paliw.

2025-02-05 / 15:06 | Komentarz do cen detalicznych
Jest chętny aby przejąć GreenWay Holding

Jest chętny aby przejąć GreenWay Holding

Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) na stronie internetowej podał, że fundusz inwestycyjny, zajmujący się infrastrukturą transformacji energetycznej - Mirova Energy Transition 6 S.L.P. chce przejąć kontrolę nad GreenWay Holding S.A.

2025-02-05 / 09:38 | Elektromobilność
Problemy z inwestycją w terminal naftowy w USA

Problemy z inwestycją w terminal naftowy w USA

Firma Enterprise Products Partners ogłosiła, że jej projekt Sea Port Oil Terminal (SPOT) nie cieszy się wystarczającym zainteresowaniem klientów, aby przejść do fazy komercjalizacji.

2025-02-05 / 09:30 | Ze świata
W Teksasie powstanie nowy terminal eksportowy LPG

W Teksasie powstanie nowy terminal eksportowy LPG

Amerykański operator rurociągów ONEOK i firma MPLX LP utworzyły spółkę joint venture w celu budowy w Teksasie terminala eksportowego LPG o wydajności 400 tys. baryłek dziennie.

2025-02-05 / 09:19 | Rynek LPG